Özetle:
- Skonto tutarı = Fatura tutarı × Skonto oranı.
- Efektif yıllık faiz, Skonto'yu kullanmamanın aslında ne kadar pahalıya mal olduğunu gösterir — genellikle çift haneli bir yüzde.
- § 17 UStG uyarınca Skonto, KDV matrahını da azaltır.
- Skonto oranı ve süresi faturada belirtilmelidir, aksi takdirde geçerli olmaz.
Skonto nedir?
Skonto, alıcının normal ödeme vadesinden belirgin şekilde önce ödeme yapması durumunda satıcının uyguladığı bir fiyat indirimidir. Tipik ifade şudur: "7 gün içinde ödemede %2 Skonto, 30 gün içinde net ödeme." Bu, satıcı için likiditeyi iyileştirir; alıcı için ise parası zaten elindeyse erken ödeme finansal olarak avantajlıdır.
Skonto formülü
Skonto tutarı
Skonto tutarı = Fatura tutarı × Skonto oranı
1.190,00 € brüt tutar ve %2 Skonto ile:
1.190,00 € × 0,02 = 23,80 € indirim
Böylece ödenecek tutar 1.190,00 € − 23,80 € = 1.166,20 €'ya düşer.
Efektif yıllık faiz
Sade Skonto tutarından daha ilginç olan soru, Skonto'yu kullanmayıp normal ödeme vadesine kadar beklemenin aslında ne kadar pahalıya mal olduğudur. Bunun için avantaj bir yıla oranlanır:
Efektif yıllık faiz ≈ [Skonto oranı / (100 − Skonto oranı)] × [360 / (ödeme vadesi − Skonto süresi)] × 100
%2 Skonto, 7 günlük Skonto süresi ve 30 günlük ödeme vadesiyle:
(2 / 98) × (360 / 23) × 100 ≈ yıllık %31,9
Bu şu anlama gelir: parasını daha uzun süre elinde tutmak için ödeme vadesine kadar geçen ek 23 güne izin veren kişi, bunun karşılığında fiilen yaklaşık %32'lik bir yıllık faiz "öder" — bu, çoğu kısa vadeli finansmanın maliyetinden çok daha fazladır. Tam da bu nedenle, daha acil bir likidite sıkışıklığı buna karşı değilse, Skonto ödeme gücü olan işletmeler için hesaplama açısından neredeyse her zaman kazançlıdır.
KDV dahil hesaplanmış örnek
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Net tutar | 1.000,00 € |
| KDV (%19) | 190,00 € |
| Brüt tutar | 1.190,00 € |
| Net üzerinden %2 Skonto | −20,00 € |
| KDV üzerinden %2 Skonto | −3,80 € |
| Brüt üzerinden %2 Skonto (toplam) | −23,80 € |
| Skonto kullanıldığında ödenecek tutar | 1.166,20 € |
Önemli: Skonto indirimi yalnızca net tutarı değil, orantılı olarak KDV'yi de etkiler — bir sonraki bölümde bu konuda daha fazla bilgi bulabilirsiniz.
Bu hesaplamayı elle yapmak istemiyor musunuz? Skonto hesaplayıcımızla Skonto tutarını, ödenecek tutarı, KDV düzeltmesini ve efektif yıllık faizi doğrudan çevrimiçi hesaplayabilir, faturanız için hazır bir metin alabilirsiniz.
Skonto ve KDV: § 17 UStG ne öngörüyor?
KDV açısından Skonto, § 17 UStG uyarınca bir bedel indirimidir. Skonto fiilen kullanıldığında, KDV matrahı geriye dönük olarak değişir: yalnızca net tutarı değil, KDV'yi de orantılı olarak düzeltmeniz gerekir (ya da girdi KDV'si indirimi söz konusuysa müşterinizin). Pratikte, Skonto indirimiyle yapılan ödeme kaydedilir kaydedilmez bunu muhasebe yazılımı otomatik olarak üstlenir — önemli olan, manuel kayıt yaparken bunu gözden kaçırmamaktır.
Skonto ve ödeme vadesi: hangi durumda ne kazançlıdır?
- Satıcı olarak: Skonto, ödeme girişinizi hızlandırır ve tahsilat riskinizi azaltır, ancak size Skonto tutarına mal olur. Özellikle likiditenin sizin için tam fatura tutarından daha önemli olduğu durumlarda kazançlıdır.
- Alıcı olarak: gerekli likiditeye sahip olduğunuz sürece, Skonto kullanmak hesaplama açısından neredeyse her zaman tam ödeme vadesini kullanmaktan daha uygundur — hesaplanan efektif yıllık faiz genellikle bir kredili mevduat hesabının maliyetinin üzerindedir.
Likiditenin kendisinin dar olduğu durumlar için genel geçer bir cevap yoktur: bu durumda, hesaplama açısından bir "kayıp" olsa bile daha uzun ödeme vadesi doğru karar olabilir.
Skonto'yu faturada doğru şekilde belirtmek
Bir Skonto anlaşmasının geçerli olabilmesi için faturanın kendisinde yer alması gerekir — yaygın bir ifade şöyledir:
"7 gün içinde %2 Skonto indirimiyle ödenir (23,80 € indirim = 1.166,20 €). İndirimsiz, net olarak 30 gün içinde ödenir."
Sözlü olarak kararlaştırılan veya sonradan e-posta ile teklif edilen, ancak faturada yer almayan bir Skonto süresi yasal olarak bağlayıcı değildir ve bir anlaşmazlıkta talep edilemez. Skonto dahil tüm zorunlu fatura bilgilerinin bir özetini „Doğru Fatura Nasıl Kesilir" makalemizde bulabilirsiniz.
Skonto hesaplamasında sık yapılan hatalar
- KDV düzeltmesinin unutulması: yalnızca net tutar Skonto ile azaltılır, KDV değişmeden kalır — bu, § 17 UStG'ye aykırıdır.
- Skonto süresinin faturada yer almaması: koşullar yalnızca sözlü olarak veya sipariş onayında belirtilir, faturanın kendisinde değil.
- Skonto ile temerrüdün karıştırılması: Skonto, daha hızlı ödeme için gönüllü bir teşviktir, vadesi geçmiş faturalar için ödeme temerrüdü ve gecikme faizi kurallarının yerini almaz — bu konuda daha fazla bilgiyi „Ödeme Hatırlatması Nasıl Yazılır" makalemizde bulabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Skonto tutarı nasıl hesaplanır? Skonto tutarı = Fatura tutarı × Skonto oranı. 1.190 € brüt ve %2 Skonto ile bu, 23,80 €'luk bir indirim anlamına gelir ve ödenecek tutar 1.166,20 €'ya düşer.
Skonto'nun efektif yıllık faizi nasıl hesaplanır? Efektif yıllık faiz ≈ [Skonto oranı / (100 − Skonto oranı)] × [360 / (ödeme vadesi − Skonto süresi)] × 100. %2 Skonto, 7 günlük Skonto süresi ve 30 günlük ödeme vadesiyle bu, yaklaşık yıllık %31,9'a karşılık gelir.
Bir müşteri Skonto kullanırsa KDV'yi düzeltmem gerekiyor mu? Evet. § 17 UStG uyarınca Skonto, matrahı azaltır. Skonto fiilen kullanıldığında, gösterilen KDV'nin de orantılı olarak düzeltilmesi gerekir.
Geçerli olması için Skonto'nun faturada yer alması gerekiyor mu? Evet. Skonto oranı ve süresi, ödeme koşulu olarak faturanın kendisinde belirtilmelidir — sonradan ve yazılı olarak kararlaştırılmayan bir Skonto anlaşması yasal olarak bağlayıcı değildir.
Skonto, ödeyen taraf olarak şirketim için kazançlı mı? Salt hesaplama açısından genellikle evet, efektif yıllık faiz diğer finansman maliyetlerinizin üzerindeyse — ancak bunun spesifik likidite durumunuz için mantıklı olup olmadığı duruma bağlıdır.
Sonuç
Skonto formülünün kendisi basittir — fatura tutarı çarpı Skonto oranı. Asıl fayda, efektif yıllık faizde ortaya çıkar: küçük bir indirimden vazgeçmenin aslında ne kadar pahalıya mal olduğunu görünür kılar. Skonto sunanlar veya kullananlar, § 17 UStG uyarınca KDV düzeltmesini de göz önünde bulundurmalı ve koşulları faturada eksiksiz şekilde belgelemelidir.
