Коротко:
- Сумма Skonto = сумма счета × ставка Skonto.
- Эффективная годовая ставка показывает, насколько дорого обходится не воспользоваться скидкой — часто это двузначный процент.
- Согласно § 17 UStG, Skonto также уменьшает базу для расчета НДС.
- Ставка и срок Skonto должны быть указаны на счете, иначе они не действуют.
Что такое Skonto?
Skonto — это скидка, которую продавец предоставляет, если покупатель платит существенно раньше обычного срока оплаты. Типичная формулировка — что-то вроде «2 % Skonto при оплате в течение 7 дней, нетто в течение 30 дней». Для продавца это улучшает ликвидность, для покупателя ранняя оплата финансово выгодна, если деньги у него уже есть в наличии.
Формула Skonto
Сумма Skonto
Сумма Skonto = сумма счета × ставка Skonto
При сумме брутто 1 190,00 € и ставке Skonto 2 %:
1 190,00 € × 0,02 = 23,80 € скидка
Сумма к оплате снижается до 1 190,00 € − 23,80 € = 1 166,20 €.
Эффективная годовая ставка
Интереснее самой суммы скидки вопрос о том, насколько дорого на самом деле обходится не воспользоваться Skonto и вместо этого ждать до обычного срока оплаты. Для этого выгоду пересчитывают на год:
Эффективная годовая ставка ≈ [ставка Skonto / (100 − ставка Skonto)] × [360 / (срок оплаты − срок Skonto)] × 100
При 2 % Skonto, сроке Skonto 7 дней и сроке оплаты 30 дней:
(2 / 98) × (360 / 23) × 100 ≈ 31,9 % годовых
Это означает: тот, кто дает пройти дополнительным 23 дням до срока оплаты, чтобы дольше удерживать деньги у себя, фактически «платит» за это эффективную годовую ставку почти в 32 % — значительно больше, чем стоит большинство краткосрочного финансирования. Именно поэтому Skonto почти всегда выгоден платежеспособным компаниям с точки зрения расчета, если этому не противоречит более срочная нехватка ликвидности.
Пример расчета с учетом НДС
| Позиция | Сумма |
|---|---|
| Сумма нетто | 1 000,00 € |
| НДС (19 %) | 190,00 € |
| Сумма брутто | 1 190,00 € |
| Skonto 2 % на нетто | −20,00 € |
| Skonto 2 % на НДС | −3,80 € |
| Skonto 2 % на брутто (всего) | −23,80 € |
| Сумма к оплате при использовании Skonto | 1 166,20 € |
Важно: скидка Skonto касается не только суммы нетто, но и пропорционально НДС — подробнее об этом в следующем разделе.
Не хотите пересчитывать это вручную? С нашим калькулятором Skonto вы рассчитаете сумму Skonto, сумму к оплате, корректировку НДС и эффективную годовую ставку прямо онлайн и получите готовую формулировку для вашего счета.
Skonto и НДС: что предписывает § 17 UStG
С точки зрения НДС Skonto является уменьшением вознаграждения согласно § 17 UStG. Если Skonto фактически используется, база для расчета НДС меняется задним числом: вы (или ваш клиент при вычете входного НДС) обязаны пропорционально скорректировать НДС, а не только сумму нетто. На практике это автоматически делает бухгалтерская программа, как только оплата со скидкой Skonto проводится по учету — важно лишь не упустить это при ручном учете.
Skonto против срока оплаты: когда что выгодно?
- Как продавцу: Skonto ускоряет поступление платежей и снижает риск неплатежа, но обходится вам в сумму скидки. Особенно выгодно, если ликвидность для вас важнее полной суммы счета.
- Как покупателю: использование Skonto почти всегда выгоднее с точки зрения расчета, чем использование полного срока оплаты, при условии наличия необходимой ликвидности — рассчитанная эффективная годовая ставка, как правило, выше стоимости овердрафта.
Универсального ответа нет для случаев, когда сама ликвидность в дефиците: тогда более длинный срок оплаты может быть правильным решением, несмотря на расчетную «потерю».
Правильное указание Skonto на счете
Чтобы договоренность о Skonto вообще действовала, она должна быть указана на самом счете — типичная формулировка:
«Оплата в течение 7 дней с вычетом 2 % Skonto (23,80 € скидка = 1 166,20 €). Оплата без вычета, нетто, в течение 30 дней».
Срок Skonto, согласованный устно или предложенный впоследствии по электронной почте, но не указанный на счете, юридически не имеет силы и не может быть востребован в случае спора. Обзор всех обязательных реквизитов счета — включая Skonto — вы найдете в нашей статье «Как правильно писать счет».
Типичные ошибки при расчете Skonto
- Забыта корректировка НДС: на сумму Skonto уменьшается только сумма нетто, а НДС остается неизменным — это противоречит § 17 UStG.
- Срок Skonto отсутствует на счете: условия указаны только устно или в подтверждении заказа, но не на самом счете.
- Путаница Skonto и просрочки: Skonto — это добровольный стимул к более быстрой оплате, а не замена правилам о просрочке платежа и пенях за просроченные счета — подробнее в нашей статье «Как писать напоминания об оплате».
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как рассчитать сумму Skonto? Сумма Skonto = сумма счета × ставка Skonto. При 1 190 € брутто и 2 % Skonto это 23,80 € скидки, сумма к оплате снижается до 1 166,20 €.
Как рассчитать эффективную годовую ставку Skonto? Эффективная годовая ставка ≈ [ставка Skonto / (100 − ставка Skonto)] × [360 / (срок оплаты − срок Skonto)] × 100. При 2 % Skonto, сроке Skonto 7 дней и сроке оплаты 30 дней это составляет около 31,9 % годовых.
Должен ли я корректировать НДС, если клиент использует Skonto? Да. Согласно § 17 UStG Skonto уменьшает базу расчета. Если Skonto фактически используется, указанный НДС также должен быть пропорционально скорректирован.
Должен ли Skonto быть указан на счете, чтобы он действовал? Да. Ставка и срок Skonto должны быть указаны как условие оплаты на самом счете — договоренность о Skonto, достигнутая впоследствии и не зафиксированная письменно, юридически не имеет силы.
Выгоден ли Skonto моей компании как плательщику? Чисто с точки зрения расчета — часто да, если эффективная годовая ставка превышает ваши прочие расходы на финансирование, но насколько это целесообразно для вашей конкретной ситуации с ликвидностью, зависит от конкретного случая.
Итог
Сама формула Skonto проста — сумма счета умножить на ставку Skonto. Реальная ценность заключается в эффективной годовой ставке: она показывает, насколько дорого на самом деле отказаться от небольшой скидки. Тем, кто предлагает или использует Skonto, стоит также учитывать корректировку НДС по § 17 UStG и аккуратно фиксировать условия на счете.
