Die kurze Antwort: Kleinunternehmer erstellen mit Solobuch Rechnungen mit 0% MwSt. und dem Pflichtsatz nach § 19 UStG — schnell, unkompliziert und kostenlos.
Als Kleinunternehmer dürfen Sie nach § 19 UStG keine Umsatzsteuer ausweisen. Solobuch blendet die MwSt. automatisch aus und fügt den gesetzlich vorgeschriebenen Befreiungssatz in Ihr Rechnungs-PDF ein. Erstellen Sie Ihre Rechnungen schnell, fehlerfrei und im professionellen Design mit dem Solobuch Online-Generator.
💡 Tipp für Kleinunternehmer: Die Rechnungsvorlage enthält alle Pflichtangaben gemäß §14 UStG, einschließlich Steuernummer/USt-IdNr., Rechnungsdatum, Leistungszeitraum und eindeutiger Rechnungsnummer.
Kleinunternehmer im Sinne des § 19 UStG sind Unternehmer, deren Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat und im laufenden Jahr voraussichtlich 100.000 Euro nicht überschreitet. Die Regelung gilt nicht auf Antrag, sondern von selbst, sobald diese Voraussetzungen vorliegen. Sie können ihr aber widersprechen und zur Regelbesteuerung optieren.
Für Ihre Rechnung hat das drei Folgen. Sie berechnen keine Umsatzsteuer. Sie dürfen auch keine Umsatzsteuer in der Rechnung ausweisen. Und Sie können umgekehrt die Umsatzsteuer aus Ihren Einkäufen nicht als Vorsteuer abziehen. Der Rechnungsbetrag ist damit zugleich der Betrag, den Ihr Kunde zahlt.
Auch Kleinunternehmer müssen sich bei der Rechnung an § 14 Abs. 4 UStG halten. Auf der Rechnung stehen:
Alles, was Sie über die Erstellung von rechtssicheren Rechnungen als Kleinunternehmer wissen müssen.
Ja, Sie können die Rechnungsvorlage für Kleinunternehmer komplett kostenlos und ohne Anmeldung als PDF herunterladen oder direkt online im Browser ausfüllen.
Auch Kleinunternehmer müssen ab 2025 in der Lage sein, E-Rechnungen (ZUGFeRD/XRechnung) elektronisch zu empfangen. Beim Ausstellen weisen Sie weiterhin 0% MwSt. mit dem § 19 UStG Hinweis aus.
Das Gesetz gibt keinen festen Wortlaut vor. Der Hinweis muss erkennen lassen, dass Sie keine Umsatzsteuer berechnen, weil Sie die Kleinunternehmerregelung anwenden. Bewährte Formulierungen sind:
Die Vorschau oben zeigt ein Beispiel: Eine Leistung über 850,00 Euro netto, die Zeile „MwSt.“ mit 0,00 Euro und darunter der Hinweis auf § 19 UStG. Der Gesamtbetrag ist gleich dem Nettobetrag. Beachten Sie, dass die Beträge nur zur Veranschaulichung dienen. Ihre eigene Rechnung braucht zusätzlich Ihre Anschrift, die des Kunden, Steuernummer, Rechnungsnummer und Leistungszeitpunkt.
Im wählen Sie die Kleinunternehmerregelung aus. Die Umsatzsteuer wird dann ausgeblendet und der Hinweis in das PDF eingefügt.
Zwei Grenzen entscheiden, ob Sie Kleinunternehmer bleiben: 25.000 Euro Umsatz im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr. Überschreiten Sie im Vorjahr 25.000 Euro, gilt die Regelung im Folgejahr nicht mehr. Überschreiten Sie im laufenden Jahr die 100.000 Euro, endet sie mit dem Umsatz, der die Grenze übersteigt, und dieser Umsatz ist bereits umsatzsteuerpflichtig.
Führen Sie deshalb eine laufende Summe Ihrer Umsätze und prüfen Sie sie bei jeder größeren Rechnung. Bei einem Wechsel in die Regelbesteuerung stellen Sie ab dann Rechnungen mit Umsatzsteuer aus. Das betrifft auch Ihre Rechnungsvorlage: Der Hinweis auf § 19 UStG entfällt, Steuersatz und Steuerbetrag kommen hinzu.
Sie können auch freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten, etwa um Vorsteuer aus größeren Anschaffungen abzuziehen. An diese Entscheidung sind Sie mehrere Jahre gebunden. Lassen Sie sich vorher beraten.
Bei Rechnungen, deren Gesamtbetrag 250 Euro nicht übersteigt, genügen nach § 33 UStDV weniger Angaben: Name und Anschrift des Leistenden, Ausstellungsdatum, Menge und Art der Leistung und das Entgelt. Auch hier gilt: Der Hinweis auf § 19 UStG gehört auf die Rechnung, damit klar ist, warum keine Umsatzsteuer enthalten ist.
Die Pflicht zur E-Rechnung im B2B-Verkehr wird bis 2028 schrittweise eingeführt. Kleinunternehmer sind davon ausgenommen und müssen E-Rechnungen nicht ausstellen (§ 34a UStDV). Empfangen müssen aber auch sie können. Wann sich eine freiwillige Umstellung lohnt, erklärt der Beitrag . Einen Überblick über alle Fristen finden Sie unter .
Kleinunternehmer ermitteln ihren Gewinn in der Regel per Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR). Weil keine Umsatzsteuer anfällt, sind Ihre Betriebseinnahmen gleich den Rechnungsbeträgen. Auf der Ausgabenseite buchen Sie den vollen Bruttopreis, denn Vorsteuer können Sie nicht abziehen.
Rechnungen und Buchungsbelege bewahren Sie acht Jahre auf. Elektronische Rechnungen müssen im Originalformat archiviert werden. Die Anforderungen beschreibt der Beitrag . Einen ausführlichen Leitfaden mit weiteren Beispielen bietet .
Für Privatkunden ändert sich durch Ihre Rechnung nichts: Sie zahlen den Betrag, den Sie nennen, und müssen keine Umsatzsteuer beachten. Geschäftskunden, die selbst Umsatzsteuer abziehen dürfen, bekommen von Ihnen dagegen keine Vorsteuer, die sie geltend machen könnten. Für sie ist Ihr Preis damit effektiv ein Bruttopreis. Das ist in der Praxis meist unproblematisch, sollte aber bei der Preisverhandlung bedacht werden.
Rechnen Sie Ihre Preise nicht um, wenn Sie später in die Regelbesteuerung wechseln. Der bisherige Betrag wird dann zum Nettopreis, und die Umsatzsteuer kommt obendrauf. Informieren Sie Stammkunden rechtzeitig, damit die höhere Rechnung keine Überraschung ist.
Bankverbindung und Zahlungsziel sind keine Pflichtangaben nach § 14 UStG, gehören aber in jede Rechnung, die schnell bezahlt werden soll. Nennen Sie IBAN, Verwendungszweck (am besten die Rechnungsnummer) und ein konkretes Datum, bis zu dem der Betrag bei Ihnen eingehen soll. Ein klares Fälligkeitsdatum erleichtert Ihnen später auch die Mahnung, falls die Zahlung ausbleibt.
Rechtsstand: 28.10.2026. Der Text dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Steuerberatung im Einzelfall.
Seit dem Wachstumschancengesetz liegt die Grenze bei 25.000 € Vorjahresumsatz (zuvor 22.000 €) und 100.000 € im laufenden Kalenderjahr.
Nein, die Steuernummer genügt. Sie brauchen aber eine von beiden. Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird nur für bestimmte Geschäfte mit dem EU-Ausland nötig.
Dann schulden Sie den ausgewiesenen Betrag nach § 14c Abs. 2 UStG an das Finanzamt. Berichtigen Sie die Rechnung, solange der Fehler auffällt, und sprechen Sie im Zweifel mit Ihrem Steuerberater.
Gut sichtbar auf der Rechnung, üblicherweise unter dem Betrag oder im Fußbereich. Ein fester Ort ist nicht vorgeschrieben.
Wenn Ihr Umsatz im Vorjahr 25.000 Euro überschritten hat oder im laufenden Jahr 100.000 Euro übersteigt. Ab dann gilt die Regelbesteuerung.
Ja, freiwillig jederzeit. Verpflichtet sind Sie dazu nicht. Empfangen müssen Sie E-Rechnungen aber können.
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